独立核算分公司清算所得税如何做账？

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独立核算分公司清算所得税如何做账？

答：除了内资独立核算分公司，其它分公司的企业所得税都由总机构或核算地汇总缴纳。

拿百货公司做例子，总公司及其门店都是一般纳税人，门店为独立核算的分公司。从总公司调货到某一家门店，总公司要开具增值税票给该门店，该门店可以拿去抵扣，从总体来说，该公司并没有多交税，因为总公司的销项税和门店的进项税是一样的。

1.收到退税款

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

内资非独立核算分公司所得税汇算清缴怎么做？

根据《企业所得税暂行条例实施细则》的规定，不能同时具备下列条件的分公司，为非独立核算分公司：

1、在银行开设结算账户；

2、独立建立账簿、编制财务会计报表；

3、独立计算盈亏等。非独立核算分公司所有的收益和成本，都计入总公司（或核算地）帐目。

独立核算分公司清算所得税的做账，还有内资非独立核算分公司所得税汇算清缴，您现在清楚了没有？还有什么不懂的地方，欢迎您与会计学习资料的在线老师交流。

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