未取得发票如何做税务处理合适？

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未取得发票如何做税务处理合适？

答：企业未按规定取得发票的，不允许企业所得税税前扣除。但因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因而无法取得发票的，可凭有关资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

因此，对于未取得发票的情形下，其税务处理如下：

把没有正式发票的金额记入“其他应收款”，待有了其他发票冲抵即可。

借：其他应收款

贷：银行存款/库存现金

汇算清缴后取得发票如何处理合适？

对于汇算清缴后取得发票的处理，主要是考虑以下两种：

1、次年汇算清缴后取得发票不能在当年度扣除，如果金额较小，可以在次年扣除，如果金额较大，性质特别，应取得主管税务机关认可后，申请调整上年度应纳税所得额和应纳税额；

2、一般原则下，次年汇算清缴后取得发票不能在当年度扣除，作应纳税调增处理。

未取得发票的税务处理，还有汇算清缴后取得发票的处理，您现在都清楚了没有？还有不一样的观点，欢迎您与会计学习资料的在线老师交流。

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