已抵扣的进项税如何转出红字进项税?

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已抵扣的进项税如何转出红字进项税?

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等税务局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费-应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

跨年增值税进项税额转出账务怎么处理?

补当年税，

借：应交税金-应交增值税进项税额转出

贷：应交税金-未交增值税

借：应交税金-未交增值税

贷：现金/银行存款

往年的，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-未交增值税

借：应交税金-未交增值税

贷：现金/银行存款

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的已抵扣的进项税如何转出红字进项税?的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧已抵扣的进项税如何转出红字进项税?的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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