加计扣除后返还的企业所得税如何记账?

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加计扣除后返还的企业所得税如何记账?

研发支出加计扣除的，在会计上不作处理，不调整利润。但对于因加计扣除而影响企业所得税的，需进行会计处理。

税收返还是指实际收到税务机关(或财政)退的税，高新技术企业的所得税减免及所得税加计扣除减免的所得税，不属于税收返还。

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

企业所得税当年退回会计分录处理?

企业所得税当年退回会计分录:

先冲预提

借：所得税费用 (红字)

贷：应交税费——应交企业所得税 (红字)

收到退税

借：银行存款

借： 应交税费——应交企业所得税

结转利润

借： 本年利润 (红字)

贷：所得税费用 (红字)

这样所得税费用和应交税费——应交企业所得税科目发生额和结转额都为0

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的加计扣除后返还的企业所得税如何记账?的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧加计扣除后返还的企业所得税如何记账?的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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