当留底税额大于退税额会计分录怎么写?

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当留底税额大于退税额会计分录怎么写?

为什么会出现期末留抵税额大于免抵退税额，其原因主要有以下：

一是外销比例大于内销;

二是没有办理退税(或退税较少，或第一年不办退税)。

两者之间较小的金额是当月应退税额，免抵退金额大的时候，期末留抵就是应退税额，免抵额是免抵退税额-应退税额。 免抵退金额小的时候，免抵退金额就是应退税额，免抵额为零。

当期免抵税额指的是税务局在出口退税中应该退给企业，但是由于企业本身的增值税留抵税额不够，实际没有退的的差额部分。

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。

当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，期末有一笔结转下期继续抵扣的金额。

应纳税额大于免抵退税额的话要交增值税吗?

1.不予免征和抵扣税额

借：主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)

货：应交税金-应交增值税-进项税额转出

2.应退税额：

借：应收补贴款-出口退税(应退税额)

货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

3.免抵税额：

借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)

货：应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)

4.收到退税款

借：银行存款

货：应收补贴款-出口退税

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