外贸企业免税收入未退税怎么账务处理?

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外贸企业免税收入未退税怎么账务处理?

根据国税公告外贸企业采用免抵退税办法办理出口退税，进项税不得抵扣。因此对于外贸企业来说，进项税没有参与抵扣，不需要做进项转出。

在实务操作中呢，外贸企业出口业务的进项税有2种处理模式：

1.进项发票认证或勾选确认后，直接填列在附表二第26.27.28栏不参与抵扣

2.进项发票认证或勾选确认后直接填列在附表二第1.2栏参与抵扣，同时在附表二14列做进项转出(如果出口企业采用该种方式一定要征求税务机关同意)

不论以上那种方式申报进项税，在做免税申报时都不需要做进项税额转出。

外贸企业出口退税的账务处理怎么做?

1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：

借：物资采购

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款等

2、销售：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

3、结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

5、按照规定的退税率计算的出口退税：

借：其他应收款——应收出口退税

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

6、收到出口退税：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的外贸企业免税收入未退税怎么账务处理?的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧外贸企业免税收入未退税怎么账务处理?的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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