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出差住宿的普通发票怎么做会计分录?
住宿费开具的普通发票中有税,因为是普通发票,不能抵扣进项税,而应全额计入费用中,会计分录是:
借:管理费用-差旅费
贷:银行存款
普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的,即任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外,所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。个人发票一般泛指个人开具的发票,多为普通手撕发票。
出差住宿取得的专用发票怎么做账?
开票方
借:银行存款(或库存现金)
贷:主营业务收入(或其他业务收入)
贷:应交税费~应交增值税~销项税额
受票方
借:管理费用(或产品销售费用)—差旅费
借:应交税费——应交增值税——进项税额
贷:库存现金(或银行存款)
公司员工出差住宿费开的是增值税专用发票,如果是用于应税项目的出差住宿,可以抵扣,不需要转出;如果用于非应税项目或者免税项目的出差住宿,不能抵扣,需要做转出处理
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