净利润递延所得税资产负债表上怎么反映?

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净利润递延所得税资产负债表上怎么反映?

1、是应在"递延所得税资产"项中反映;“递延所得税资产”项就在资产负债表"长期待摊费用"项下一行。

2、上述分录不在利润表中反映，只调整年初数。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。 　　

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

如何计算递延所得税资产对净利润的影响?

这个问题可谓是复杂中的复杂，真不是一两句能说清楚的，主要是难在判断递延所得税资产的金额。

如果你能算出递延所得税资产，就很简单，如果递延所得税资产或负债不涉及资本公积，那么净利润=利润总额-应交税费-递延所得税负债+递延所得税资产

如果涉及资本公积，那么因为资本公积而形成的递延所得税就不用加减。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的净利润递延所得税资产负债表上怎么反映?的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧净利润递延所得税资产负债表上怎么反映?的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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