经营利润所得税费用应当怎么算?

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关经营利润所得税费用应当怎么算?的税务实操内容，在这篇经营利润所得税费用应当怎么算?中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中经营利润所得税费用应当怎么算?的相关避税技巧。

经营利润所得税费用应当怎么算?

先计算应纳税所得额：

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加-纳税调整减少

应交企业所得税=应纳税所得额×适用税率(25%)(小微企业税率为20%)

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

上交时

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

利润表的所得税费用怎么计算?

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

1、纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

2、纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：

所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的经营利润所得税费用应当怎么算?的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧经营利润所得税费用应当怎么算?的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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