固定资产递延所得税资产如何冲回？

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关固定资产递延所得税资产如何冲回？的税务实操内容，在这篇固定资产递延所得税资产如何冲回？中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中固定资产递延所得税资产如何冲回？的相关避税技巧。

固定资产递延所得税资产如何冲回?

答：递延所得税资产转回的意思是:资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:

借:所得税费用--递延所得税费用

贷:递延所得税资产

递延所得税负债转回的意思是:资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:

借:递延所得税负债

贷:所得税费用-递延所得税费用

递延所得税资产与递延所得税负债属于什么科目?

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产.属于资产类科目.增加记借方,减少记贷方,余额在借方.

递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.属于负债类科目.增加记贷方,减少记借方,余额在贷方.

暂时性差异与递延所得税的对应关系:

资产的账面价值>计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债;

资产的账面价值<计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;

负债的账面价值>计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;

负债的账面价值<计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债;

递延所得税负债增加,所得税费用增加.

处理为:

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

递延所得税资产增加,所得税费用减少.

处理为:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

递延所得税资产是资产,借方表示增加,贷方表示减少,增加时贷方对应的科目是所得税费用,贷记所得税费用属于费用的减少,企业损失的减少;递延所得税负债是负债类科目,贷方表示增加,借方表示减少,增加时借方对应的科目是所得税费用,借记所得税费用表示损失的增加.

看完上文中关于固定资产递延所得税资产如何冲回的介绍后,你们对于这类型的财务知识都明白了吗?更多精彩的财务知识,请持续关注会计学习资料的更新哦!

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的固定资产递延所得税资产如何冲回？的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧固定资产递延所得税资产如何冲回？的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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