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收到税局代开的专票怎么申报抵扣?
代开的专票纳税申报时不含税金额填写到第二行" 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"本期数,开票时缴纳的增值税税额填写到18行"本期预缴税额",如果没有自己开具的普通发票,本期不需要缴纳税款.
拓展:1、增值税一般纳税人向增值税小规模纳税人购买货物,小规模纳税人因为依据3%的征收率采取简易的方法计算应交增值税,所以它不能为购货单位开具增值税专用发票,既只能开具普通 发票,普通发票是不能抵扣进项税额的.
2、但是小规模纳税人可以向主管税务机关申请,为购货单位代开增值税专用发票,但是也只能按照3%征收率计算增值税额.购货单位取得代开的增值税专用发票,是可以凭票抵扣进项税额的.
相关案例分析:小规模纳税人去税局代开增值税专用发票可以抵扣吗?
答:小规模纳税人可以到税务部门代开增值税专用发票,税率是3%.也就是说,购买方可以抵扣3%的进项税额.
小规模纳税人代开增值税专用发票办理流程
1. 持《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、《税务登记证》(副本)原件到办税服务厅"综合服务窗"预缴增值税款及发票工本费(若纳税人委托划转税款银行账户上无法即时扣缴的,持窗口税务人员开具的税收缴款书到银行收款窗口缴纳);
2. 预缴税款后,请将《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》及应提供资料交到"综合服务窗"专用发票代开岗;
3. 经税务机关专用发票代开岗审核通过后,即可领取由税务机关代开的专用发票. 税务机关办理时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结.
注意事项
1. 该涉税事项在国家税务局各办税服务厅办理.
2. 购货方(付款方)必须是增值税一般纳税人.
3. 表格填写的内容要整洁规范,避免涂改.
4. "征收率"栏填写增值税征收率3%,"价税合计"为收取的全部价款(含税销售额),"金额"、"单价"为不含税额(价);"数量"、"单价"、"金额"、
"税额"、"价税合计"栏之间的数字必须符合逻辑关系:金额=价税合计÷(1+3%),税额=金额×3%,单价=金额÷数量.
5. 增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上,加盖本单位的财务专用章或发票专用章.
6. 根据《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》(国税函〔2003〕1396号)规定,对销售额未达到起征点的个体工商业户,税务机关不得为其代开增值税专用发票.
7. 个体户当月代开增值税专用发票后,下月增值税申报期内必须到办税服务厅"综合服务窗"办理纳税申报.
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