外借资质收取的税费会计处理

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外借资质收取的税费会计处理

开发票时

借:应收账款

贷:工程结算

你们的成本部分

借;工程施工

贷:相关科目

你们的差额,也就是你们的管理费部分

借:工程施工-毛利

主营业务成本

贷:主营业务收入

工程施工-毛利的金额就是你们的管理费.

挂靠单位账务处理:

一、确认收入:

借:银行存款一65000元

贷:主营业务收入一某园林工程65000元÷(1+税率)

贷:应交税费一增值税[65000÷(1+税率)]×税率

二、确认成本(营改增后,人工费不能以工资表在税前扣除,应要求去税务机关代开劳务发票才能入账.):

借:主营业务成本一某园林工程苗木成本50000元÷(1+税率)

一某园林工程人工费15000元(个人、集体代开劳务发票为增值税普通发票没有抵扣,价税合计

借:应交税费一待抵扣增值税[50000元÷(1+税率)]×税率(如果是普票,没有抵扣,就应把价税合计都记入苗木成本.)

贷:银行存款一65000元

三、关于收取的税和中介费,应以合同的形式按管理费收取,并开具确认收入,这样才能合法:

借:银行存款

贷:主营业务外收入一某园林工程管理费

贷:应交税费一增值税

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的外借资质收取的税费会计处理的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧外借资质收取的税费会计处理的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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