子公司注销前资金可以转总公司吗?

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子公司注销前资金可以转总公司吗?

借:所承担的子公司各资产

投资收益(发生损失)

贷:所承担的子公司负债

长期股权投资(子公司)

投资损益(收益)

投资收益在借方还是贷方得看发生的是收益还是损失.

相关案例分析:

问1:全资子公司注销时,子公司注册资本1000万,应收母公司980万,未分配利润-20万;母公司投资子公司1000万,应付子公司980万;子公司及母公司应如何做会计分录?

答:在财产责任上,子公司和母公司也各以自己所有财产为限承担各自的财产责任,互不连带. 所以子公司注销应该及时清算子公司各种债务但是跟母公司是基本没有牵扯的.作为母公司如果有投资子公司,则可以作为股东参与资产分配.再次强调,子公司和母公司是相对独立的关系,不是一个公司.弄不清楚可以把母公司当做A,把子公司当做B,子公司并不是A-或者A+,经济和法律责任上跟A完全没有关系.这样考虑的话,记账就简单多了.

问2:一母公司全资子公司注销后,数据如下:

其他应收款6664262.49,其他应付款603749.02注明其他应付款由总公司代付,应付福利费51436.62元,实收资本20921300元,未分配利润-14912223.15 元

请问母公司如何做账务处理?

答:1.往来保留,将应付福利费.实收资本.未分配利润与母公司账面的"长期股权投资-该子公司"冲销,差额转"投资收益".

2.借其它应收款6664262.49,贷其他应付款603749.02,贷长期股权投资-该子公司加投资收益6060513.47.

问3:长期股权投资成本为 50万元 ,子公司账上还有母公司的借款,人民币300万元.

在2011年年末, 子公司完成注销,当日资产负债表为

资产 0

负债-其他应付款 300万

实收资本 50万

未分配利润 -350万

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