代开专票作废退税怎么做账？

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代开专票作废退税怎么做账？

1.如果开票错误可通过申请开具红字发票冲销重新开具（重新开具不需再预交），这样的话就没有多交税的账务处理了。

2.申请代开增值税专用发票时预交的增值税是不能退回的。需做账务处理为：

借：营业外支出

贷：库存现金（或银行存款）

小规模纳税人企业需要开增值税专用发票怎么办？

1、小规模纳税人企业是依据3%的征收率采用简易计算增值税的方法。

2、税法明确规定，增值税小规模纳税人企业只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。

3、如果购货单位非得向小规模纳税人企业索取增值税专用发票，小规模纳税人企业可以向主管税务机关申请，代开增值税专用发票，但是也只能代开征收率为3%的增值税专用发票。

4、小规模纳税人企业增值税专用发票代开需要提供：《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》，网上办税服务厅申请代开的可以只提供十位申请号码。

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