收到上个月支付的费用发票该如何入账呢？

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收到上个月支付的费用发票该如何入账呢？

答：收到上个月支付的费用发票后，应该如何处理呢，

上月付款时，应该做：

借：预付账款

贷：银行存款

本月收到货及发票时，做：

借：库存商品

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）的规定：“第二十七条　开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。第二十八条　单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”

看完了上述小编整理的文章，对于收到上个月支付的费用发票的账务处理，您现在清楚了具体的做法了吗？如果您想知道更多会计方面的知识，赶紧订购会计学习资料的课程了解更多吧。

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