退货开负数发票的情况该如何做会计处理？

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退货开负数发票的情况该如何做会计处理？

答：根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第二十五条第一款规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”

也就是说，认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方，即使发生开具红字的情形，也不需要退回销售方！

因此，仅退货开负数发票，可以这样做：

借：xxxx （红字）

贷：应缴税费---应缴增值税--进项税额转出 （红字）

再做

借：库存商品（红字）

借：应交税金-进项税额（红字）

贷：预付账款/应付账款（红字）

收到货款后，

借：银行存款

贷：预付账款/应付账款

看完了会计学习资料的上述文章，对于退货开负数发票的情况下的会计处理，假如您下次遇到了这一情况后，您会知道怎么做了吗？如果您不会的话，可以订购一下我们的课程，我们会有专门的课时详细的讲解这一知识点。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的退货开负数发票的情况该如何做会计处理？的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧退货开负数发票的情况该如何做会计处理？的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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