房地产预交税金及附加月末结转怎么做账务处理？

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房地产预交税金及附加月末结转怎么做账务处理？

答：首先，“应交税费—预交增值税”（下称“预交增值税”）、 “应交税费——应交增值税（已交税金）”（下称“已交税金”），都适用于增值税一般纳税人。即小规模纳税人不得使用其核算。

《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》第九条规定：“企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额”。

【案例分析】

某一般纳税人乙跨市施工，2017年7月20日预收工程款1000万元。乙公司对该项目采用一般计税法。假设城建税及附加为12%。

借：银行存款 1000万

贷：预收账款 1000万

8月，乙在工程所在地预交增值税及附加时的账务处理：

借：应交税费——预交增值税 18万〔1000÷（1+11%）×2%〕

贷：银行存款 18万

同时：

借：应交税费——城市维护建设税及附加 2.16

贷：银行存款 2.16

看完了会计学习资料的上述分析，对于房地产预交税金及附加月末结转的做账，您现在清楚了吗？更多会计方面的知识，赶紧加入我们的队伍，我们一起考取会计证吧。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的房地产预交税金及附加月末结转怎么做账务处理？的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧房地产预交税金及附加月末结转怎么做账务处理？的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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