延递所得税资产有哪些呢?

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延递所得税资产有哪些呢?

答:递延税款科目的借贷方分别核算的内容如下:

借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少.

贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率.债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少.

递延所得税资产的账务应该如何处理?

答:如下:

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的延递所得税资产有哪些呢?的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧延递所得税资产有哪些呢?的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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