国税小规模纳税人按季度申报过月发票怎么处理？

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国税小规模纳税人按季度申报过月发票怎么处理？

答：国税小规模纳税人按季度申报，其过月发票应开红字发票进行冲抵。

增值税一般纳税人5月1日以后取得的按17%或11%税率开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书（含4月30日前开具的），仍应按《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条的规定抵扣进项税额。

其中：取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额；取得的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

应根据开具红字增票，仓库开具红字入库单；财会根据仓库单，填制凭证，会计分录如下：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费-应交增值税-销项税额（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

对于国税小规模纳税人按季度申报过月发票的情况，是应开红字发票进行冲抵的。关于其会计分录您现在清楚了吗？如果您还有什么疑问的，可以问一下会计学习资料的在线老师。

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