失控发票进项税额转出的会计分录该如何写？

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失控发票进项税额转出的会计分录该如何写？

答：《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函［2008］607号）规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

失控发票，已补税，账务处理：

进项税转出处理：

1、借：原材料/库存商品

贷：应交税金-应交增值税（进项转出）

交纳税金后处理：

2、借：应交税金-应交增值税（销项）

借：营业外支出-滞纳金

贷：银行存款

该发票属于废票，不能转成本：

3、借：营业外支出

贷：原材料/库存商品

你把成本从销售成本里转回库存，然后再转营业外支出，不存在负数。

交纳的税金还是做应交税金比较好，反正你准备核定征收了，以后再调整。直接做营业外支出不符合会计处理方法。

看完了上述的解答，对于失控发票进项税额转出的会计分录您能否单独写出来了呢？假如您还有哪个地方不明白的话，可以询问一下会计学习资料的老师。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的失控发票进项税额转出的会计分录该如何写？的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧失控发票进项税额转出的会计分录该如何写？的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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