出口货物免抵退的计算与做账

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关出口货物免抵退的计算与做账的税务实操内容，在这篇出口货物免抵退的计算与做账中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中出口货物免抵退的计算与做账的相关避税技巧。

出口货物免抵退的计算与做账

当期是指一个纳税申报期;征税率和退税率是指复出口货物的征税率和退税率。

海关核销免税进口料件组成计税价格 =货物到岸价+海关实征关税+海关实征消费税当期免抵退税抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率。

生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点，目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：

一是，当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;

二是，免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;

三是，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金———应交增值税(出口退税)。

生产企业以"进料加工" 贸易方式进口料件加工复出口货物，计算"免、抵、退"税的基本公式为：当期不予抵扣或退税的税额 =当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税率-退税率)- 当期海关核销免税进口料件组成计税价格×(征税率 -退税率)

当期应纳税额 =当期内销货物的销项税额-(当期全部进项税额-当期不予抵扣或退税的税额)-上期未抵扣完的进项税额

(1)应退税额的计算

①如当期应纳税额≥0，则：当期应退税额=0

②如当期应纳税额<0，且当期应纳税额的绝对值<(当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额)，即免抵退税额，则：当期应退税额=当期应纳税额的绝对值

③如当期应纳税额<0，且当期应纳税额的绝对值≥(当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额)，则：当期应退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额结转下期继续抵扣的税额=当期应纳税额绝对值-当期应退税额

(2)免抵税额的计算免抵税额 ="当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率 -当期进口料件免抵退税抵减额"(即免抵退税额) - 当期应退税额

会计学习资料整理的出口货物免抵退的计算与做账的内容皆由小编整理，本来还有案例想要整理出来给大家参考，但限于篇幅有限，大家可以咨询老会计了解。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的出口货物免抵退的计算与做账的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧出口货物免抵退的计算与做账的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

·发生工伤事故先垫付后收到发票的会计分录

·企业所得税有哪些合理节税的方案？

·房屋装修费资本化账务处理怎么做

·房地产企业可以用增值税专用发票吗?

·没有交过税怎么开

·销售收入逾期收款的利息收入处理

·收到债劵利息会计分录怎么写？

·固定资产折旧计算表中有哪些方法？

·小贷公司的借款放在哪个科目核算？

·金税盘开完发票可以直接拔掉吗？

·医院用政府拨款买药怎么做财务处理?

·销售货物未开票是否就不用纳税

·小规模纳税人能否申请代开增值税专用发票？

·工程预付款怎么编制分录处理?

·追缴退回款入什么会计科目?

·自己进的柴油自己用了怎么做账？

·结转研发费用支出怎么做账务处理?

·公司注销的流程以及需要的材料

·残保金里的职工人数怎么填

·商品买一赠一会计分录怎么做?