专用发票税上个月额漏提了这个月怎么做账？

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专用发票税上个月额漏提了这个月怎么做账？

上月开的发票会计漏做帐，要视不同情况补账：

第一种情况，如果不涉及上年的利润，直接补账即可

第二种情况，如果涉及上年利润，按下列方法补账：

看收入和费用的金额和性质，如果不重要，按本期差错更正，也就是今年补记。如果重要，应当采用追溯重述法更正。

1、补记，相关损益科目用“以前年度损益调整”代替

借：应收账款等

贷：以前年度损益调整（替换“主营业务收入”）

借：以前年度损益调整（替换“管理费用”等）

贷：银行存款等

借贷相抵的余额用于算下面所得税费用，余额*25%税率

2、调整应交所得税（要看税法是否允许调整应交所得税）

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整（替换“所得税费用”科目）

3、转入“利润分配”

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整 -----------结平

4、调整利润分配有关数字

借：盈余公积

贷：利润分配——未分配利润

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的专用发票税上个月额漏提了这个月怎么做账？的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧专用发票税上个月额漏提了这个月怎么做账？的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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