预交增值税附加税如何进行账务处理？

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预交增值税附加税如何进行账务处理？

答：1.计时做

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

贷 ：应交税费-应交教育费附加

贷：应交税费-地方教育附加费等；

2.缴纳税费做：

借：应交税费-应交城建税

借 ：应交税费-应交教育费附加

借：应交税费-地方教育附加费等；

贷：银行存款

【案例分析】

一公司，小规模纳税人，增值税按季申报，增值税征收率3%，公司主营配件的销售，2017年1-3月发生如下经济业务，请代为作出会计处理，假设（以“元”为单位）

1、1月1日销售客户A，10个配件，每个含税单价103元，当日送货同时开具了增值税普通发票，货款尚未收到。

借：应收账款—A客户 1030

贷：主营业务收入 1000 10*［103/（1+3%）］

贷：应交税费—未交增值税 30

2、2月2日销售客户20个配件，每个不含税单价30元，当日送货同时开具了增值税普通发票，收到现金款。

借：库存现金 618

贷：主营业务收入 600 20*30

贷：应交税费—未交增值税 18

3、3月3日销售客户C，80个配件，每个不含税单价40元，当日送货，由于对方需要增值税专用发票，会计去税务局代开了3%的增值税专用发票，代开发票税款直接基本户缴纳，尚未收到货款。

借：应收账款—C客户 3296

贷：主营业务收入 3200 80*40

贷：应交税费—未交增值税 96

借：应交税费—未交增值税 96

贷：银行存款 96

看完了小编的上述分析，对于预交增值税附加税的账务处理您是否掌握了呢？您可以对本文的案例进行深入剖析，如果您看明白了，对于这一知识点相信您就清楚了。会计学习资料的更多内容，敬请期待。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的预交增值税附加税如何进行账务处理？的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧预交增值税附加税如何进行账务处理？的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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