城建税免税的附加税账务分录?

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城建税免税的附加税账务分录?

答：【例如】：

某商业企业是小规模纳税人，2016年1月份含税销售收入3.09万元，2月份含税销售收入9.27万元。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。会计处理如下(单位：万元)。

答：分录如下：

1月份会计处理

1.计提增值税时

借：应收账款或银行存款 30900

贷：主营业务收入 30000

应交税费——应交增值税 900

2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定

借：应交税费——应交增值税 900

贷：营业外收入——减免税额 900

3.计提城建税及附加为0

2月份会计处理

1.计提增值税时

借：应收账款或银行存款 92700 贷：主营业务收入 90000

应交税费——应交增值税 2700

2.计提城建税

借：营业税金及附加189

贷：应交税费——应交城市维护建设税 189

3.结转应交的附加税

借：应交税费——应交城市维护建设税 189 贷：营业外收入---减免税额189

已计的提附加税减免会计分录怎么做?

答：已计的提附加税减免会计分录为:

借:应交税费-应交城建税等

贷:营业外收入

税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.相关会计分录:

确认收入时

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

按规定免税时

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-税收减免

城建税免税的附加税账务分录?相信大家都应该了解差不多了，如果你们还有其他的会计问题的话，可以来咨询我们的答疑老师，我们是免费为大家答疑的!

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的城建税免税的附加税账务分录?的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧城建税免税的附加税账务分录?的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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