期末留抵税额小于进项转出税额的原因是什么

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期末留抵税额小于进项转出税额的原因是什么

答：首先，留抵的进项税额是当期认证的进项税额减去当期的销项税额的差额。

如果账务处理没有差错，那账上显示的应交增值税为借方余额，其值应和当期申报表中留抵的进项税额相符。

其次，您描述的“实际库存对应的进项税额”我的理解是收到增值税专用发票后没有在当期进行认证抵扣。

所以，这部分库存的进项税额几乎不可能等于账上和申报表中的留抵进项税额。

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期末存货大于留抵税额的原因?

增值税留底税额大于库存期末数造成的原因是：

1、企业取得的进项税额不单纯是进货取得的进项税，因为留底税额这里包括了购买固定资产取得的进项税额、购买办公用品取得增值税专用发票的进项税额、运输费用可以抵扣的进项税额等等，这样就会出现增值税留底税额大于库存期末数计算出来的留底数。

2、如果想单独看看留底税额与库存数比较，可以在增值税进项税额明细账里分别设置进项税明细，购买固定资产取得的进项，运费发票取得的进项，购买货物取得的进项等等，这样可以一目了然知道进项税额的来历。

3、如果企业只有购进货物的进项税 ，不会出现增值税留底税额大于期末库存数，因为销售货物 需要增值的，增值就意味着销项税一定大于进项税，有增值税上交，如果进价和销价是一个单价，上交增值税为零。也不会出现你说的情况。

4、只有一种情况可以出现增值税留底税额大于库存期末数，那就是销售的货物单价低于进货价，就是亏损出售，税务机关是不允的，如果真的是处理货物损失，需要在增值税进项税额中转出低价出售货物的进项税额，如果不做转出，税务机关查出时要作补交税款的处理并处罚。

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