一般纳税人的账务处理可能发生的情况

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一般纳税人的账务处理可能发生的情况

1.取得资产、接受应税劳务或应税行为

（1）一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务或者服务、取得无形资产或者不动产。按可抵扣的增值税额记入“应交税费—应交增值税（进项税额）科目。

借：在途物资、原材料、库存商品、生产成本、无形资产、固定资产、管理费用等

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款、应付票据、银行存款等

（2）购进不动产或不动产在建工程的进项税额的分年抵扣。

借：固定资产、在建工程等

应交税费—应交增值税（进项税额）

（当期可抵扣60%）

—待抵扣进项税额（抵扣当期后第13个月可抵扣40%）

贷：应付账款、应付票据、银行存款等

尚未抵扣的进项税额以后期间允许抵扣

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应交税费—待抵扣进项税额

（3）货物已验收入库，但尚未取得增值税凭证。企业购进的，货物都已到达并验收入库但尚未收到增值税凭证的，应按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，下月冲回。

（4）进项税额转出。

借：待处理财产损溢

应付职工薪酬

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

2.销项税额核算（销售货物、提供劳务发生应税行为）

（1）企业销售货物，委托加工修理修配劳务，销售服务，无形资产或不动产

借：应收账款，应收票据，银行存款等

贷：主营业务收入

其他业务收入

固定资产清理

应交税费---应交增值税（销项税额）

3.缴纳增值税

（1）交纳当月的增值税

借：应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

（2）交纳以前期间未交的增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

4.月末转出多交增值税和未交增值税

（1）针对当月应交未交的增值税

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

（2）针对当月多交的增值税处理

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的一般纳税人的账务处理可能发生的情况的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧一般纳税人的账务处理可能发生的情况的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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