递延所得税资产的账务处理要怎么做?

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递延所得税资产的账务处理要怎么做?

答:账务处理如下:

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;

应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.

什么是递延所得税资产呢?

答:递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款.

利润表中"所得税费用"是企业自己根据利润计算出来的税费,而资产负债表里面的"应交税费",这个是给税务局的税费,两者不一样,他们之间就差了一个纳税差异.

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的递延所得税资产的账务处理要怎么做?的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧递延所得税资产的账务处理要怎么做?的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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