如何补提以前年度的盈余公积呢?

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如何补提以前年度的盈余公积呢?

答:1、第一步直接转到"未分配利润"明细科目,只是少了计算盈余公积那一步

2、现在补提只需要按以前年度差错更正的方法处理就行,分录为:借:利润分配--提取法定公积金 贷:盈余公积--法定盈余公积金(注意:只有在税后利润补完以前年度亏损后有盈利才按补后的盈利提,如果补亏损后无盈余则无需提).

3、当年计提的分录同上,但注意计提法定盈余公积金、公益金跟"本年利润"科目不发生关系.

没有提盈余公积本年可以补提吗?

答:由于税务局的人对"以前年度损益调整"这个科目很敏感所以最好慎用.这一项对所有者权益总额并没有影响,所以建议:何时发现何时补提,调整资产负债表年初数.分录就做

借:利润分配--提取法定盈余公积金

贷:盈余公积--法定盈余公积金

借:利润分配--未分配利润

贷:利润分配--提取法定盈余公积

(合并分录即为:

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积)

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