企业所得税期末余额为负数是什么意思？

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企业所得税期末余额为负数是什么意思？

企业所得税 期初贷方负数,就是借方正数。

所得税费用，为损益类科目，期初和期末应无余额。

应交税费---应交所得税，为负债类科目，期初借方余额，表示提前预交的所得税。

递延所得税资产，期初贷方负数，就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

递延所得税负债，主要指 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。

递延所得税负债， 期初贷方负数，就是递延所得税资产。

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