所得税汇算清缴后发现有调整的项目如何处理?

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所得税汇算清缴后发现有调整的项目如何处理?

我国企业所得税实行按季度(月份)预缴税款，年终汇算清缴的制度。所得税清算的时间往往在次年1月至5月进行。其步骤是：

企业自年度终了之日起五个月内，先向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款;

然后，税务机关对企业自行汇算清缴的款项进行审核，审核有误时再按税务机关规定的要求进行调整。在会计实践中，对于由税务机关(审)核定或由企业自查得出应朴(退)企业所得税如何进行会计处理，尚未明确规定，企业对上年度汇算清缴纳税的处理，目前主要有三种不同做法：一是通过“以前年度损益调整”账户核算;二是通过“所得税费用”账户核算。

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录?

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

6、调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的所得税汇算清缴后发现有调整的项目如何处理?的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧所得税汇算清缴后发现有调整的项目如何处理?的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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