出口进项税额转出交附加税吗?

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出口进项税额转出交附加税吗?

答:一般情况下进项税额转出需要缴纳附加税;

因为进项税额转为销项税额项,所以要计算缴纳税金附加.

一般城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加以您企业实际缴纳的增值税税额为计税依据.

关于要怒要交地税:

如果当月进项税转出以后,公司本月形成应纳增值税的,公司就需要计提地税(城维税以及教育费附加);

如果公司本期没有应纳增值税的,公司就不需要考虑地税.

地税、城建税和教育费附加,其计税依据是实际缴纳的增值税(营业税\消费税).

出口进项税额转出怎么做账?

答:相关分录如下:

借:库存商品(进货时)

应交税金-增值税-进项

贷:应付账款

借:其他应收款-应收出口退税(计算应退税)

贷:应交税金-增值税-出口退税

借:主营业务成本(结转征退税之差)

贷:应交税金-增值税-进项税额转出

借:应收账款-外销 (外销时)

贷:主营业务收入-外销

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