小规模纳税人预交专用发票税额怎么填报？

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小规模纳税人预交专用发票税额怎么填报？

已经预缴的税款应填写在当期申报表中"本期预缴税额"栏目。发生退货并开具了红字发票的，其已经预缴的税款可抵减本期应纳税额，也可以申请退税。

预缴增值税计提时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

缴纳时：

借：银行银行存款（应收帐款）

贷：主营业业务收入

应交税费——应交增值税

小规模纳税人在税务机关代 开增值税专用发票，必须缴纳相应的增值税，不享受小微企业免税的优惠政策，所以在申报期，代 开增值税专用发票所涉及的增值税，必须作为应纳增值税。由于代 开发票时还未到申报期，所以叫做预缴增值税。

申报期填写申报表时，本期应纳税额中必须包含代 开增值税专用发票涉及的增值税额；本期预缴税额中填写代 开发票时预缴的增值税额。本期应纳税额减去本期预缴税额，就是本期应补退税额。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的小规模纳税人预交专用发票税额怎么填报？的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧小规模纳税人预交专用发票税额怎么填报？的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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