季度所得税预缴年度亏损账务处理是怎样的？

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季度所得税预缴年度亏损账务处理是怎样的？

答:按照权责发生制原则，应纳税所得额为负的企业，是不需要交纳的企业所得税的，因此，预交的企业所得税作为负债管理就可以了。不用计提，因此，等到抵消或冲减的时候（通常来说，税务机关是不会退税的），在抵消或冲减的当期计提就可以了。

在申报的时候，先进行盈利计算，再做以前年度亏损弥补。最后，如果还是盈利，就需要预交税款，如果是亏损，就不需要交税。季度预缴所得税是按实际利润来缴纳的，实际利润＝累计会计利润－免税收入－不征税收入－以前年度税前弥补的亏损。

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季度所得税预缴年度亏损分录

1、预交所得税时

借：应交税金--所得税

贷：现金等

2、预交了所得税，就要按预交所得税的金额做提取

借：所得税

贷：应交税金--所得税

3、同时，还要做结转所得税分录

借：本年利润

贷：所得税

4、在损益表“所得税”栏中，填写预交的所得税金额。

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