简单的企业所得税案例分析

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关简单的企业所得税案例分析的税务实操内容，在这篇简单的企业所得税案例分析中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中简单的企业所得税案例分析的相关避税技巧。

简单的企业所得税案例分析

甲公司向其在西部地区注册的控股子公司B公司销售一批商品，销售价格为20000万元，销售成本为16000万元;至12月31日，货款全部未收到，甲公司为该应收账款计提坏账准备600万元。B公司将该批商品作为存货管理，并在2012年对外销售了其中的60%，取得销售收入14400万元;12月31日，B公司为尚未销售的部分计提存货跌价准备80万元。甲公司与B公司各为独立的纳税主体，适用的企业所得税率分别为25%和15%。假定不考虑增值税因素。

根据资料2，计算并简要说明甲公司在编制2012年度合并财务报表时对相关项目的抵消处理。

借：所得税费用 150

贷：递延所得税资产 150

借：所得税费用 12

贷：递延所得税资产 12

所以在本个简单的企业所得税案例分析里，

借：递延所得税资产 400　(1600×25%)

贷：所得税费用 400

汇总上述结果，则有应借记“递延所得税资产”238万元，贷记“所得税费用”400-150-12=238(万元)。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的简单的企业所得税案例分析的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧简单的企业所得税案例分析的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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