递延所得税费用的结转账务处理

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递延所得税费用的结转账务处理

1、所得税费用  “所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

2、计算当期所得税费用：

借：所得税费用

（递延所得税资产）

贷：应交税费－应交所得税

（递延所得税负债）

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

3、递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用。

递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的递延所得税费用的结转账务处理的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧递延所得税费用的结转账务处理的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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