企业所得税预缴的规定

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关企业所得税预缴的规定的税务实操内容，在这篇企业所得税预缴的规定中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中企业所得税预缴的规定的相关避税技巧。

【问题】

企业所得税预缴的规定

【答案】

国税函[2010]156号三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。四、建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税，按照以下方法进行预缴：(一)总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳;

【综合案例】南方建筑公司注册地在深圳，公司在外地有三个建筑项目：A项目、B项目和C项目，A项目适用一般计税方法、B和C适用简易计税方法。假如，项目所在地的城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。3月份发生下列业务

1)A项目取得价款及价外费用1200万元，开具发票，支付分包款500万元，收到发票

A项目在乙县预缴税款(1200-500)/(1+11%)×2%=12.61万元

预缴增值税时的账务处理：

借：应交税费-预缴增值税12.61万

贷：银行存款12.61万

【综合案例】南方建筑公司注册地在深圳，公司在外地有三个建筑项目：A项目、B项目和C项目，A项目适用一般计税方法、B和C适用简易计税方法。假如，项目所在地的城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。3月份发生下列业务

预缴附加税费的账务处理：

借：税金及附加1.51万

贷：应交税费-城建税0.88万

-教育费附加0.38万

-地方教育费附加0.25万

借：应交税费-城建税0.88万

-教育费附加0.38万

-地方教育费附加0.25万

贷：银行存款1.51万

预缴企业所得税的处理(实际经营收入的0.2%)

1200/(1+11%)×0.2%=2.16万

借：应交税费-应交企业所得税2.16万

贷：银行存款2.16万

2)B项目取得价款及价外费用600万元，开具发票，支付分包款200万元，收到发票

B项目在乙县预缴税费(600-200)/(1+3%)×3%=11.65万元

预缴税款时的账务处理：

借：应交税费-简易计税11.65

贷：银行存款11.65

预缴附加税费的账务处理：

借：税金及附加1.4万

贷：应交税费-城建税0.82万

-教育费附加0.35万

-地方教育费附加0.23万

借：应交税费-城建税0.82万

-教育费附加0.35万

-地方教育费附加0.23万

贷：银行存款1.4万

预缴企业所得税的处理(实际经营收入的0.2%)

(600-200)/(1+3%)×0.2%=0.78万

借：应交税费-应交企业所得税0.78万

贷：银行存款0.78万

3)C项目取得价款及价外费用400万元，开具发票，支付分包款500万元，收到发票C项目取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款的余额为-100万，应当结转下期预缴税款时扣除，不能和A\B项目合并计算。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的企业所得税预缴的规定的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧企业所得税预缴的规定的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

·企业支付车辆租赁费可以抵扣吗

·企业获得的保险赔款需要缴纳企业所得税吗？

·小规模公司核定的增值税怎么入账

·职工教育经费的列支范围包括哪些项目？

·个税0申报漏了半年能不能补报？

·利得和损失应当如何确认

·开票13个点怎么计算

·企业所得税汇算清缴暂时性差异与非暂时性

·金蝶kis专业版采购入库怎么生成凭证

·补上年所得税分录怎么做

·工资零申报3个月可以做账吗

·项目竣工决算审计报告入账吗

·出售债券税费处理会计分录

·公司注册资金存入对公账户需要缴税吗?

·积分抵现怎么做分录？

·所得税代收手续费账目如何处理？

·发票验旧后多久才能开发票?

·非银行借款利息支出如何做会计分录？

·电算化建账流程

·中药材种植业账务如何开始建账

·资本公积转增资本需要办理哪些手续

·如何对行政单位的拨入经费科目进行核算

·事业单位增加固定资金怎么编制凭证

·疫情期间企业给员工发放补助怎么做会计分录？

·现金流量表本月数可以为负数吗

·税费名称是其他收入怎么做凭证

请在这里放置你的在线分享代码