以前年度自查补税账务如何处理？

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以前年度自查补税账务如何处理?

一、增值税自查补税的会计处理：增值税自查补税遵循“溯源法”来进行帐务处理的。即：以前未计收入的要补做收入.

1、假如未计不含税收入为10万元，销项税额为1.7万元，那么补记的分录为：借：应收帐款/银行存款等 117000贷：主营业务收入 100000贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17000

2、结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品等

3、结转损益：借：本年利润 贷：主营业务成本以上是查补本年的收入的处理，如果是查补以前年度的还要复杂一些，除了增值税还要补提企业所得税，其处理方法大致与正常处理方法相同。

4、因自查补税还要缴纳滞纳金，这个不需要计提，最后根据税务部门出具的罚款通知书在实际缴纳罚款的时候：借：营业外支出-罚款支出贷：银行存款缴纳的滞纳金在年终进行所得税汇算清缴时，不得在税前扣除。

二、增值税纳税申报表的填写方法：

1、自查收入填到第4栏“纳税检查调整的销售额”，自查税款加到第11行“销项税额”、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”、第17行“应抵扣税额合计”。17=12+13-14-15+16　　2、查补税都是需要单独交纳，所以在申报的时候申报表只反应补记收入这一块，税款通过填在销项和进项中相抵减了以免重复计应纳税。

以前年度自查补税账务相关问答

【关于以前年度损益的处理是怎样的】

一般纳税人，自查补税，今年补交了2009年和2010年的土地使用税，并且交了税收滞纳金，请教各位老师，我的分录是借：以前年度损益调整。

贷：应交税金-土地使用税借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整，滞纳金的分录是借：以前年度损益调整

贷：银行存款借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整。

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