​递延所得税资产是什么科目

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关​递延所得税资产是什么科目的税务实操内容，在这篇​递延所得税资产是什么科目中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中​递延所得税资产是什么科目的相关避税技巧。

递延所得税资产是什么科目

递延所得税资产属于资产类科目.递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产.增加记借方,减少记贷方,余额在借方.

递延所得税资产的主要账务处理:

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.

暂时性差异与递延所得税的对应关系:

资产的账面价值>计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债;

资产的账面价值<计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;

负债的账面价值>计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;

负债的账面价值<计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债;

递延所得税负债增加,所得税费用增加.

处理为:

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

递延所得税资产增加,所得税费用减少.

处理为:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

递延所得税资产是资产,借方表示增加,贷方表示减少,增加时贷方对应的科目是所得税费用,贷记所得税费用属于费用的减少,企业损失的减少;递延所得税负债是负债类科目,贷方表示增加,借方表示减少,增加时借方对应的科目是所得税费用,借记所得税费用表示损失的增加.

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的​递延所得税资产是什么科目的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧​递延所得税资产是什么科目的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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