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开票就必须要交企业所得税吗
企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.
可以看出,企业所得税中,应纳税所得额的确定,是以权责发生制为基础,和款项的收付没有关系,和发票是否开具,更加没有关系.
对比增值税暂行条例和所得税法实施条例,我们可以得出结论:"老会计"的"经验"是工作中的思维误区,是对税收法规的未深入了解造成的,是被税务局请去喝茶的诱因之一.
1、增值税是"以票控税",合同(实际业务发生)与开票日期,哪个在前,哪个优先;
2、企业所得税不论是否开票,都以合同或实际业务发生日期来判断是否缴税!
企业所得税的纳税年度以及纳税申报
纳税年度
是从公历1月1日起至12月31日止.纳税人在一个纳税年度中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度;纳税人清算时,应当以清算期间为一个纳税年度.
纳税申报
2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:
企业所得税分月或者分季预缴.
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.
纳税人在规定的申报期申报确有困难的,可报经主管税务机关批准,延期申报.
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