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个人开具发票需要税号吗
个人开发票不需要税号的.税局的开票新政,只是要求销售方向企业(购买方)开具增值税普通法票时需要输入纳税人识别号.向不属于"企业"的购买方(如自然人、行政事业单位、社会团体等)开具增值税普通法票,无须输入纳税人识别号.
(1)《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)第八条规定,个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明材料.
(2)根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第一条规定:"自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在'购买方纳税人识别号'栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码.不符合规定的发票,不得作为税收凭证."
自然人个人代开发票,究竟要交多少税?
自然人个人到税务部门代开发票,需要征收增值税及附加、个人所得税、印花税等税种.
1、增值税:自然人代开发票适用的增值税税率按照小规模纳税人的征收率3%征收(销售不动产为5%).
起征点:自然人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税.也就是自然人个人每次开票500元及以下,免征增值税;
2、附加税:附加税包括城建税、教育费附加和地方教育费附加.如果开票时征收了增值税也要附征附加税,如果没有征收增值税,也就不附征.市级附加税综合税率为增值税额的12%,县级附加税综合税率为增值税额的10%.比如市里的自然人代开发票交了100元增值税,同时应附征100*12%=12元的附加税.
3、个人所得税:个人所得税的征收各地规定差别较大.
比如在新个税推出前的深圳、青岛:对个人在代开普通发票征收增值税时,由税务部门按纳税人开票金额的一定比例,核定征收个人所得税,这是最简便的操作.
比如有的地区在新个税前,区分开票项目,比如你开建筑安装,那么个人所得税按开票金额的一定比例核定征收,比如你开劳务费,那么就按照劳务报酬规定的办法,按20%-30%的税率征收个人所得税.
而新个税出台后,部分地区出台了新的规定.比如《国家税务总局黑龙江省税务局关于自然人申请代开发票个人所得税有关问题的公告》(国家税务总局黑龙江省税务局公告2019年第1号)规定:1、对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得需要代开发票的,在代开发票环节不再征收个人所得税,由扣缴义务人依照规定预扣预缴(或代扣代缴)和办理全员全额扣缴申报.2、对未办理税务登记证件,临时从事生产、经营的自然人纳税人,在申请开具发票时,对其取得的经营所得,统一按开具发票金额(不含增值税)的1.3%核定征收个人所得税.应该说,黑龙江省的规定符合新个税的要求,又兼顾纳税人的实际,易于操作.
所以,个人开票适用个人所得税问题,应主动咨询当地税务部门.同时注意,纳入新个税综合收入的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费,无论税务部门是否征收,纳税人个人均应并入综合所得,与工资薪金合计计算应缴个人所得税,进行汇算清缴.
4、印花税.印花税的税率一般为千分之一、万分之三及万分之五,税负较低,就不详述.
个人开具发票需要税号吗?会计学习资料小编告诉大家,个人开具发票不需要税号,如果是企业的话就需要开具,但是不是企业的话,个人和行政单位以及社会团体就不需要,关于上文的内容大家还有其他疑问的话,可以继续和我们一起探讨哦.
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的个人开具发票需要税号吗的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧个人开具发票需要税号吗的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。
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