​资产负债表中应交税费怎么填

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资产负债表中应交税费怎么填

根据财政局2016年12月3日发布的《增值税会计处理规定》,"应交税费"科目下的"应交增值税""未交增值税""待抵扣进项税额""待认证进项税额""增值税留抵税额"等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的"其他流动资产" 或"其他非流动资产"项目列示;"应交税费--待转销项税额"等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的"其他流动负债" 或"其他非流动负债"项目列示;"应交税费"科目下的"未交增值税""简易计税""转让金融商品应交增值税""代扣代交增值税"等科目期末贷方余额应在资产负债表中的"应交税费"项目列示.

资产负债表里的应交税费是负数如何处理

借:应交税费--应交增值税--转出未缴增值税

贷:应交税费--未交增值税

缴纳是

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

根据本月的营业收入计提相关的税费,财务报表上应交税费的金额即为应交税金数,金额为正数.

在实际工作中,由于财务情况各不相同,应交税费余额也可能出现负数的情况.

下面,我们就负数的情况进行分析.

增值税一般纳税人:公司为一般纳税人,应交税费主要核算销项税额、进项税额、转出未交增值税、未交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等.

通过这些科目的核算,可以看出:当本月的销项税额大于进项税额时,本月应缴纳增值税且计提增值税附征税.

期末时,应交税费科目则为正数;当本月的销项税额小于进项税额时,尚未抵扣完的进项税额需留待下月再进行抵扣,本月不需缴纳增值税,同时也不需计提相应的增值税附征税.

期末时,应交税费科目为负数.

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