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跨年度退货可以开红字发票吗
销货退回可以而且只能开红字票处理,与是否跨年并无关系,但是要保证不超过180天的时限内.
跨年了仅仅是需要通过以前年度损益调账一下.对所得税会产生影响.
须将发票所有联次的原件退还开票单位,开票单位收到后,应说明作废 发票原因作,在原开具发票联次上加盖"作废"章;
纳税人已付款或 款未付但己作帐务处理,其开具发票无法退回的,取得发票方应提供确认并盖章 的书面证明 及原戴开发票复印件,加盖"此件与原件相符"(单位盖公章或消费者个人签字及身份证号码),由开票方开具红字发票后,再重新开具正确的发票.
若现已启用了在线系统开具发票的,根据《关于明确在线开具发票管理 若干问题的通知》(穗地税函[2010]67 号):
(一)在线开票纳税人需要冲销非电子发票时,应使用开票系统"发票补录" 功能录入原发票信息,提交《数据处理申请表》、补录发票原件或复印件、书面 申请报告和付款方证明,向主管地方税务机关申请确认补录发票信息. (注意:纳税人提交《数据处理申请表》时需携带经办人身份证和税务登记 证副本原件)
(二)主管地方税务机关在开票系统审核补录发票信息与原发票一致、补录 冲销业务真实后,在《数据处理申请表》加具意见,在开票系统确认该补录发票信息.
(三)纳税人经主管地方税务机关确认补录发票信息后,可在开票系统开具 该补录发票红字发票.
跨年发生退货能开负数发票吗?
不可以的,从2016年5月1日起,全面实行营业税改增值税,一般纳税人领用材料用于固定资产或不动产以及不动产在建工程,只要不是专用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费,也不属于非正常损失的购进货物,均可抵扣进项税额,但用于不动产以及不动产在建工程,则需要分两年抵扣,第一年抵扣60%,第二年抵扣40%.
1、《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.
纳税人的交际应酬消费属于个人消费.
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.
跨年度退货可以开红字发票吗?通过阅读上文我们知道,跨年度必须只能开红字发票,不能开负数发票,但是要确保时间不超过180天.如果还想要了解更多这方面的知识,请记得关注会计学习资料,也欢迎直接加入会计学习资料网络课堂,跟我们的老师、学员一起学习.
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