​递延所得税转回举例

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关​递延所得税转回举例的税务实操内容，在这篇​递延所得税转回举例中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中​递延所得税转回举例的相关避税技巧。

递延所得税转回举例

举个例子来说,第一年可抵扣暂时性差异为100,税率25%,确认复25的递延所得税资产;

第二年可抵扣暂时性差异变为50,那么此时递延所得税资产的制余额应为12.5,因此要转回12.5的递延所得税资产,分录为:

借:所得税费用 12.5

贷:递延所得税资产 12.5

递延所得税转回是什么意思?

递延所得税转回的意思是:可抵扣暂时性差异已经不存在了,所以要将之前确认的递延所得税资产冲减,就是转回.递延所得税资产的减值、转回,不通过"资产减值损失"核算,通过"所得税费用"、"其他综合收益"等进行核算.同时,递延所得税资产的确认也体现了谨慎性质量要求.

递延所得税资产的转回的会计分录为:

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

递延所得税:具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债.由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税.即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于道两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产.

通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税.递延所得税资产的转回是,借:所得税费用.贷:递延所得税资产.

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的​递延所得税转回举例的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧​递延所得税转回举例的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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