今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关企业所得税季报怎么填写资产减值损失的税务实操内容，在这篇企业所得税季报怎么填写资产减值损失中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中企业所得税季报怎么填写资产减值损失的相关避税技巧。
企业所得税季报怎么填写资产减值损失
1.第1行"营业收入":本项目应根据"主营业务收入"和"其他业务收入"科目的发生额分析填列.一般企业通过附表一(1)《收入明细表》计算填列.
2.第2行"营业成本"项目:本项目应根据"主营业务成本"和"其他业务成本"科目的发生额分析填列.一般企业通过附表二(1)《成本费用明细表》计算填列."营业成本"不包括管理费用等,管理费用、财务费、销售费用属于期间费用,在报表里单独列示.
3、营业利润=营业收入(主营业务收入+其他业务收入)-营业成本(主营业务成本+其他业务成本)-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(或减变动损失)+投资收益(或减投资损失)
简单的说:收入-成本费用=利润
1、资产减值准备是财务上根据谨慎性原则,在期末对资产与可变现净值进行比较后,进行的会计估计,所以,没有实际发生时资产处置(比如出售)就没有发生估计的实际资产减值,所以,当然就不能在税前扣除了;
2、所以,记住原则是会计估计的东西,没有实现的都不能在税前扣除,否则,大家都计提减值,都不用交企业所得税了.
可以税前扣除的资产减值准备金有哪些?
根据企业所得税法第十条规定,未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除.根据企业所得税法实施条例第五十五条规定,未经核定的准备金支出是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出.
目前允许在税前扣除的准备金支出有:
财税[2009]33号文件规定的证券行业准备金支出;
财税[2009]48号文件规定的保险公司准备金支出;
财税[2009]64号、财税[2009]99号文件规定的金融企业贷款损失准备金.
2008年1月1日前按照原企业所得税法规定计提的各类准备金,2008年1月1日以后,未经财政部和国家税务总局核准的,企业以后年度实际发生的相应损失,应先冲减各项准备金余额."
根据上述文件规定,其它企业按照应收账款余额的比例计提的坏账准备不得在税前扣除.
《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)第二条规定:"根据《实施条例》第五十五条规定,除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外,其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除.
企业所得税季报怎么填写资产减值损失?计算应纳税所得额时,计提的资产减值损失不得扣除.即需要纳税调整,调增应纳税所得额.资产减值损失如果是计提的,不可以企业所得税前扣除的,实际发生的损失,资料齐全的,可以企业所得税前扣除的.
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的企业所得税季报怎么填写资产减值损失的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧企业所得税季报怎么填写资产减值损失的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。
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