今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关汇算清缴交税怎么做凭证的税务实操内容，在这篇汇算清缴交税怎么做凭证中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中汇算清缴交税怎么做凭证的相关避税技巧。
企业所得税汇算清缴怎么做?
申报年度帐务处理完后,汇算清缴工作简要概述如下:
1、检查帐务:检查申报年度全年帐务,另据权责发生制原则,检查已发生但单证未到帐务;
2、做好纳税调整工作(此处据企业实际情况处理),确定好申报年度应纳所得税;
3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料;
4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的,年度所得税申报前做好审计报告;
5、调剂好相关纳税款,做好网络申报或办税大厅申报工作,备好年度所得税申报表,附带相关企业报表及相关说明资料,报关主管税务机关.
汇算清缴交税怎么做凭证?
借:以前年度损益调整 3900
贷:应交税金-企业所得税 3900
借:利润分配-未分配利润 3900
贷: 以前年度损益调整 3900
借:应交税金-企业所得税(已交税金 ) 3900
贷:银行存款 3900
调整资产负债表年初数,1月2月的期初数也要调整.
所得税汇算清缴后仍然亏损凭证怎样做?
财务上不需要做任何的凭证.
即汇算只是调整的纳税申报表,而不是调整的你们公司的账.
所得税年终汇算清缴,分录怎么做?
应该分汇算清缴前和汇算清缴后,如你公司为汇算清缴结束前则通过以前年度损益调整核算,即补提时:借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
缴纳时:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
结转利润分配借:利润分配-未分配利润 盈余公积
贷:以前年度损益调整如为汇算清缴后则调整本年度损益
关于汇算清缴中纳税调整项目?
每年进行企业所得税汇算清缴时,需要注意有可能进行调整的项目包括以下部分(不一定非常全):
三项经费的计提(职工福利费、工会经费、教育费附加)
营业外支出(捐赠、罚金、罚息)
业外招待费、广告费
税金(增值税不允许税前扣除,代缴的个人所得税不允许税前扣除)
白条做帐部分,需要自行挑出来.
固定资产折旧(不符合税法部分,如加速折旧或者计提比例高出税法规定)
无形资产摊销、低值易耗品摊销(这两项一般不会出现问题吧)
收到的补贴款,有的不需要纳税的,做调减,要的需要纳税的做调增.
调整没有具体公式.只按照税法规定的比例进行计算就行了,超出部分进行调整,没有超出的,据实扣除.
比如三项经费,分别是依据发放工资的14%、2%、2.5%部分计算,超出了,做纳税调增.
营业外支出,捐赠是会计利润的12%,按照会计利润乘以12%计算,超出部分做纳税调增,没有的,据实扣除.这里面注意.有的是全额扣除的,不需要做纳税调整的,比如向四川汶川地震捐款,不计算比例,全额扣除,项目需要你在税法的涉税文件中找具体答案吧,我一时给你写不全.涉及行政的罚款部分全部剔除,不能税前扣除.
业务招待费,当年主营业务收入的0.5%与实际发生的60%,二者从低.
三项经费就是指职工福利费、职工教育经费和工会经费,职工教育经费是指企业为了培养本企业职工学习,提高知识量或者是本企业技术操作等项而设置的一项费用.不是指地税局征收的教育费附加款.
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的汇算清缴交税怎么做凭证的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧汇算清缴交税怎么做凭证的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。
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