今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关汇算清缴退回的钱怎么做账的税务实操内容，在这篇汇算清缴退回的钱怎么做账中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中汇算清缴退回的钱怎么做账的相关避税技巧。
汇算清缴退回的钱怎么做账
既然退回,就是此前多缴了,你的应交税费--应交企业所得税科目应该是借方余额.因此,收到退回的税款,自然是计入这个科目冲平该余额了.
汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可.
建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 :
1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)
借:现金(或银存)
贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)
如果你计提的所得税是正确的,那么到这一步就可以了.
2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符,则予以冲抵,做分录
借:应交税费-所得税
贷:所得税费用(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)
冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同,注意这方面的差异
比如上年你计提了10万,实际缴纳了11万,现在退回2万,那么第一个分录金额是2万,第二个分录金额则 1万
3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润
借:所得税费用
贷:本年利润
(因是财务软件,建议做成分录:
借:本年利润 负数
贷:所得税费用 负数)
汇算清缴时退回的企业所得税怎么处理
汇算清缴时退回的企业所得税处理如下:
预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:
计提:
借:所得税费用 10000
贷:应交税费--应交所得税 10000
结转:
借:本年利润 10000
贷:所得税费用 10000
借:利润分配--未分配利润 10000 贷:本年利润 10000
在税务局退回税款后,应做如下账务处理:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整科目:
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
上文小编介绍了汇算清缴退回的钱怎么做账!上文介绍了处理方法就是按照原来计提的分录做相反的分录,就是说需要做退回分录,上文有第一个步骤介绍了,更多相关资讯,敬请关注会计学习资料的更新!希望对大家有所帮助!
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的汇算清缴退回的钱怎么做账的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧汇算清缴退回的钱怎么做账的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。
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