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进项发票留抵怎么做账
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.
实例:上期留抵税额怎么做账,本月销项18000,进项17000,上期留抵2100,本期期末留抵是1100,怎么做分录呀?
1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;
上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数.
本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.
本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100
负数就不用交税,不用做账务处理,继续做为下一个月的留底税额.
上期留抵税额本期抵扣怎么做账?
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的进项发票留抵怎么做账的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧进项发票留抵怎么做账的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。
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