今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关租金进项税可以抵扣吗的税务实操内容，在这篇租金进项税可以抵扣吗中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中租金进项税可以抵扣吗的相关避税技巧。
租金进项税可以抵扣吗
是可以的.租金属于企业的可抵扣项目,可以以收到的增值税专票做进项抵扣.
会计处理的分录如下:
假设企业收到的租金法票(专票),含税价为10500,注明增值税额500,则:
借:管理费用--租金
应交税费--应交增值税--进项税额
贷:银行存款
厂房租金的专项发票进项税额是否能抵扣?
不能.按照我国营改增后的增值税抵扣制度,一般纳税人的厂房租金的符合规定的专项发票进项税额可以抵扣,小规模纳税人的厂房租金,即使取得专项发票,也不得抵扣,只能计入制造费用或生产成本.有关增值税抵扣的相关规定简要说明以下几点:
1、厂房租金的增值税进项凭票抵扣,没有取得增值税专票,无法抵扣进项税;
2、增值税抵扣进项有主体要求,只有一般纳税人才可以抵扣进项税,小规模纳税人不能抵扣;
3、增值税进项税抵扣的专票必须符合税法规定,比如开具规范要求齐全完整,认证及时,否则不得抵扣进项税.
根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第九条的规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.
第四十七条的规定,企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除:以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除.该企业虽然名义上有一年的免租期,实际上支付的租金是涵盖整个租赁期的,应该按照上述文件的要求按照权责发生制进行分摊计入租赁年度相关成本费用.
但是需要注意的是,根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条的规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.
因此,该企业应按上述文件规定在2017年5月31日企业所得税汇算清缴结束以前,需要提供支付租赁费用的有效凭证,如果无法提供,则不能进行税前扣除.
租金进项税可以抵扣吗?上述文章中会计学习资料的老师对此的解答是可以进行抵扣,因为租金是属于企业可抵扣不的项目范围内.文章中还讲解了进项税额抵扣的相关问题.还有其他的疑问可以点击右侧的答疑窗口进行提问.
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的租金进项税可以抵扣吗的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧租金进项税可以抵扣吗的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。
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