小规模增值税的税费需要结转吗

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小规模增值税的税费需要结转吗

答:是的.

不论是按季申报,还是按月申报的小规模纳税人,在每月月底,都要通过对应税收入计算,结转"应交税费-应交增值税"数额.只是在申报过程中区分月、季申报而已.同时,由于小规模纳税人享有免征增值税优惠政策,也需要按月或季核算"应交税费-应交增值税"数额.

不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别.

分录如下:

借:应缴税费--应缴增值税--已交增值税

贷:银行存款

一般纳税人转出及支付增值税:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

小规模计提增值税及其附加的会计分录

答:小规模计提增值税的会计分录:

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

计提附加税的会计分录:

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

营业税金及附加科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费.企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记"应交税费"等科目.

营业税金及附加应通过"营业税金及附加"科目核算.

企业的营业税金及附加应按月计算,月份终了,企业按规定计算出应由各种营业收入负担的营业税,城市维护建设税及教育费附加,借记本科目,贷记"应交税金"等科目.期末应将本科目余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的小规模增值税的税费需要结转吗的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧小规模增值税的税费需要结转吗的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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