企业递延所得税资产和企业负债怎么理解

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企业递延所得税资产和企业负债怎么理解

答:通俗的讲:递延:传递、延迟的意思.

一句话,因为某些原因,我们多缴税了,未来是可以冲抵回来的,就属于递延所得税资产;反之,某些原因,实际交的税的比我们上缴的税少了,未来我们需要补交的,就属于递延所得税负债.

递延所得税资产,首先是一项资产,其次才和所得税有所关联.

递延所得税负责,首先是一项负债,其次才和所得税有所关联.

这是本质,不能被所得税几个字迷惑.

假设你有一个企业,你这个企业一年就只有一笔买卖.

在2010年12月做成,但是要在2011年1月才收到钱(企业常见业务模式),跨年了,麻烦来了.

财务上根据权责发生制,认为合同本身就是钱,买卖签订的2010年就有收入了.

税务上根据收付实现制,认为钱拿到手才是真的有,他们认为2010年什么事都没有,和谐美满.

2010年就会出现一笔的偏差.

假设这笔买卖有100块利润,假设公司全年就这么一笔买卖,所得税率25%.

借:所得税费用 25.(这是财务上的认为,是你应该期末披露给围观群众的数字.)

贷:应交税费--应交所得税 0,(这是税务局认为的,是你该给国家的钱.)

这个分录明显在税务局这块有些不对头,正常情况也应该是25,但又不能给税务局白塞钱,你给了人家也不收.所以就用递延所得税负债代替应交税费,用新负债科目,代替原来的、不能使用的负债科目,把此笔负债保留在企业账上.

借:所得税费用 25(损益科目)

贷:应缴税金/费--应缴所得税 0 (如果这个负债科目不能用)

贷:递延所得税负债 25 (就换一个谁都看不懂的名字蒙混过去)

第二年把这个科目再转回成应交税费科目.

这个时候,就只交钱就行,损益上年就确认了.

借:递延所得税负债 25(把这个不知道是什么的负债科目)

贷:应交税费--所得税 25(转成大家都懂的负债科目)

借:应交税费--所得税 25

贷:银行存款 25(交钱)

这是最简单的例子,同理所得税资产.

递延所得税资产和负债有什么区别?

答:一、性质不同,二、核算内容不同

在上文中,小编通过实际的例子为大家分析了企业递延所得税资产和企业负债,大家是否已经理解好了,如果还有疑惑的地方,可以继续咨询学堂24小时在线的老师,相信老师的专业能力可以给到让你们满意的答案.

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的企业递延所得税资产和企业负债怎么理解的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧企业递延所得税资产和企业负债怎么理解的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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